修建施工增值税3%、6%、9%、13%分不清税率,享个独政策　　修建施工行业税收压力一直很大，大部门修建施工企业缺少成本票，缺进项等，增值税、企业所得税税收占比高，如何正确有效的缓解修建施工企业税收压力?我们一起来看看吧。　　一、修建施工企业增值税、企业所得税压力大的原因　　1. 成本票泉源庞大，部门项目无法获取正规发票或票据不足　　修建施工企业的成本票涉及事项较多，例如质料、劳务、安装、设备投资支出、工程投资支出、待摊投资支出、质料运输费、采购保管(TEL：l327)费项目治理费等等，虽然大部门支出是能够获得发票的，可是许多时候为了更低的价钱，供应商可能就不出具发票了，这样一来不少环节又缺少成本票。

　　2. 供应商组成差别　　修建施工行业的质料大多都是凭据项目工程所在地举行采购，通常不是特别大量的情况下，企业都市找更有价钱优势的小规模供应商，可是小规模纳税人在2020年仅需1%的增值税率，也就是出具1%的增值税专票或者普票，这就间接导致一般纳税人企业税负压力上升2%。　　3. 部门隐形成本无法获取成本票　　对于修建施工企业来说，想要获取一个工程业务，难免有不少招待费，而这也是一笔不小的支出，企业基本不行能做进成本。　　经常有施工企业咨询：增值税3%、6%、9%、13%的税率怎样区分?　　(一)适用3%征收率的情形。

　　施工企业提供下列修建服务，实行浅易计税，增值税征收率为3%：　　(1)、为适用浅易计税的修建工程老项目提供修建服务;　　(2)、为清包工工程提供修建服务;　　(3)、为甲供工程提供的修建服务;　　(4)、小规模纳税人提供的修建服务。　　(二)6%的增值税率作为施工企业来讲，很少涉及，主要是试验检测、工程咨询等业务。

　　施工企业一般纳税人为一般计税项目提供修建服务，以进项税额抵减销项税额，盘算应纳增值税额。当期取得的进项税额越多，应交增值税(I935)就越少。所以，施工企业在购置修建质料和其他商品及接受服务时，尽可能选择一般纳税人作为供应商，这样可以取得更多的进项税额，从而减轻企业的增值税肩负。

　　(三)适用9%增值税率的情形。　　修建施工企业一般纳税人提供修建服务，增值税率为9%，这是修建施工企业一般纳税人提供修建服务适用的基本税率。

适用于下列情形：　　(1)、2016年5月1日之后开工的工程项目;　　(2)2016年5月1日之前开工，但甲方选择一般计税方式的修建工程项目，但甲供工程及清包工工程除外。　　(四)涉及到13%的情形。　　施工企业从一般纳税人处购置工程质料，好比钢材、木方、模板、种种管材、真石漆、乳胶漆等，以及租赁施工机械等有形动产，可以取得税率为13%的增值税专用发票。

　　二、如何解决修建施工企业的税负压力?　　1. 增强财政核算　　增强会计事情治理、建设健全内部会计治理制度、严格做好凭证的审核和治理、规范会计账簿的设置和挂号、增强会计职业道德建、构建财政信息(807)相同平台、严格根据资金支付法式、完善支付审核评价体系、加大内部审计的力度、实行开支权限控制制度　　增强企业索票意识：企业应努力在生意业务历程中谈好发票问题、不要贪图更低的单价、让产物导致涉税风险，更不能因为无法索取票据而让利润虚高。　　2.总部经济优惠政策　　(1)小我私家独资　　企业可以在重庆、上海、湖北、江苏、江西、青海等政府总部经济招商园区，设立分公司、子公司或者新公司，对主体公司实行业务分流，一些商业销售类公司可以把传统的技术部门和销售部门分散出来，建立小我私家独资企业，提供技术服务或者售后服务。

　　小我私家独资企业(小规模/一般纳税人)都可以申请审定征收。小我私家独资企业收入通过享受地方税收优惠政策，适用于5%-35%超额累进税率，凭据行业应税所得率举行审定征收，小我私家所得税审定征收后，小规模纳税人0.5%-2.1%(小规模最高2.1%)，一般纳税人0.5%-3.1%。　　小规模总税负不高于5.18%，经由这种方式，分红时就不需要再次缴纳20%的个税了。

　　案例分析：　　上海某修建设计公司，一年不含税营业额为900万元，衡宇、人工成本及各项用度共200万元可获取发票或其他有效凭证，部门成本用度发票无法取得，接纳查账征收方式，将面临高额税负。我们建议企业将业务拆分成两家小规模小我私家独资企业　　增值税：900*6%=54万　　附加税：54*12%=6.48万　　企业所得税：(900-200)*25%=175万　　小我私家所得税：(900-200-175)*20%=105万　　业务分流，建立小我私家独资，合理节税：　　增值税：450*1%=4.5万　　附加税：4.5*12%=0.54万　　企业所得税：0　　小我私家所得税：9.45万　　纳税总额：14.49万*2=28.98万　　(2)有限公司　　有限公司则主要针对企业的增值税、企业所得税举行一定比例的税收扶持，一般是根据园区留存税收的40%-70%，企业可以在园区内注册分公司、子公司或建立新公司，对于企业承接业务没有任何影响，行业险些无限制，岂论是服务业、咨询业、商贸业还是修建工程、生产销售等行业，都可以入驻园区享受税收扶持政策。

　　扶持方式实行“先征后扶持”，当月上税，次月扶持，以财政奖励的形式到达节税的目的。超级纳税大户，一企一议，可以申请享受特别财政扶持政策。　　案例剖析：　　江苏某修建工程企业，年利润12000万，增值税680万，企业利润高，税负重，希望能合规节税。

　　增值税：680万　　企业所得税：12000*25%=3000万　　合计：3680万　　该企业入园后，增值税可以享受高达194.3万，企业所得税可以享受高达1071.4万即：入驻我们园区的该企业，可以享受高达1265.7万的扶持。

本文来源：AOA官方入口-www.huayuemanor.com